Το δίκτυο εμπορίας μεταχειρισμένων οχημάτων έστησε διαδρομή Γερμανία – Βουλγαρία – Ελλάδα, αξιοποιώντας εταιρείες «βιτρίνες» και ψευδή τιμολόγια για να εφαρμόζει καταχρηστικά το καθεστώς περιθωρίου κέρδους.

Σύμφωνα με τα ευρήματα της ΑΑΔΕ, οι εμπλεκόμενες ελληνικές εταιρείες εμπορίας συνεργάζονταν με μια βουλγάρικη εταιρεία-«βιτρίνα», με τον γνωστό μηχανισμό της τριγωνικής απάτης, που αξιοποιεί ενδοκοινοτικές συναλλαγές για την απόκρυψη φορολογικών υποχρεώσεων.

Συγκεκριμένα, η βουλγάρικη εταιρεία αγόραζε αυτοκίνητα από τη Γερμανία υπό το κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, ενεργώντας για λογαριασμό των ελληνικών επιχειρήσεων.

Στη συνέχεια, τα μεταπωλούσε εκδίδοντας τιμολόγια που ανέφεραν ψευδώς ότι ίσχυε το Καθεστώς Περιθωρίου Κέρδους, παραπλανώντας έτσι τις φορολογικές αρχές.

Οι Έλληνες αγοραστές χρησιμοποιούσαν τα πλαστά αυτά παραστατικά κατά τον τελωνισμό, με αποτέλεσμα να αποφεύγουν την πληρωμή του αναλογούντος ΦΠΑ.

Μέχρι στιγμής, έχουν εντοπιστεί 19 οχήματα –στην πλειονότητά τους πολυτελή– με συνολική αξία άνω των 885.000 ευρώ.

Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ «χαρτογράφησαν» τις ροές με αντιπαραβολή τιμολογίων, τραπεζικών κινήσεων και δηλωμένων αξιών, εντοπίζοντας ασυνέπειες μεταξύ πληρωμών και παραστατικών.

Παράλληλα, διασταύρωσαν στοιχεία προέλευσης των οχημάτων και κινήσεις ενδοκοινοτικών αποκτήσεων, για να τεκμηριώσουν ότι το margin scheme χρησιμοποιήθηκε καταχρηστικά.

Τι είναι η τριγωνική απάτη

Με τον όρο τριγωνικό εμπόριο εννοούμε την εμπορική συναλλαγή δύο χωρών μέσω μιας τρίτης χώρας.

Αν και είναι ένα συνηθισμένο – και νόμιμο – φαινόμενο στο διεθνές εμπόριο, ο μηχανισμός αυτός δημιουργεί αθέμιτο ανταγωνισμό εις βάρος των νόμιμων εμπόρων που επιβαρύνουν ορθά τις πωλήσεις με ΦΠΑ.

Μάλιστα, υπάρχει το ενδεχόμενο να επιβαρύνει ακόμα και τους καταναλωτές που εν άγνοια τους αγορόσαν το προϊόν, αν σε έλεγχο κριθεί ότι η συναλλαγή δεν είχε το σωστό φορολογικό καθεστώς.

Ένα παράδειγμα εφαρμογής του τριγωνικού εμπορίου στην πράξη είναι μια Κυπριακή εταιρεία αγοράζει εμπόρευμα από την Γαλλία και το μεταπωλεί αμέσως σε κάποια Ελληνική εταιρεία με το εμπόρευμα να μεταφέρεται αμέσως από τη Γαλλία κατευθείαν στην Ελλάδα, χωρίς να περνά από την Κύπρο.

Σύμφωνα με το Ευρωπαικό Δικαστήριο η αρχή της ελεύθερης εγκατάστασης προστατεύται από τον νόμο, ωστόσο το δικαίωμα δεν πρέπει να χρησιμοποιείται καταχρηστικά για να καταστρατηγούν τις εθνικές νομοθεσίες και/ή για να διευκολύνουν την απάτη.